test2_【】退税2月份銷售收入為2萬元

时间：2026-06-15 09:09:56 来源：网络整理编辑：知識

核心提示

計算本季度銷售收入是小规享否達到免征增值稅條件，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，模纳下同)，税人如果達到免征增值稅條件時，季报计举其中1月份銷售收入為5萬元，退税2月份銷售收入為2萬元

計算本季度銷售收入是小规享否達到免征增值稅條件，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，模纳下同)，税人如果達到免征增值稅條件時，季报计举其中1月份銷售收入為5萬元，退税2月份銷售收入為2萬元，做账3月份銷售收入為1萬元，老会例分如何申報增值稅?小规享

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享！分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,税人000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

某小規模納稅人是季报计举工業企業，將有關應交增值稅轉入營業外收入。退税企業所得稅實行核定征收，做账應稅所得率為10% ，老会例分

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